Этот вопрос становится особенно актуальным, когда наступает время платить налоги или обращаться за назначением компенсаций.
Доходы населения (бизнес и государство оставим в стороне) рассматриваются, как личные доходы граждан, семей и домохозяйств, получаемые в виде денежных средств. К ним относятся: заработная плата, пенсия, стипендия, пособие, доход от продажи товаров, произведенных в собственном хозяйстве, денежные поступления в виде платы за оказанные услуги, авторские гонорары, доход от продажи личного имущества и сдачи его в аренду.
Более развернутое определение дает Налоговый кодекс РМ № 1163/1997 в главе 2 «Состав дохода».
Согласно ему, в валовой доход включаются (речь, опять же, о физических лицах):
- доход от осуществления предпринимательской деятельности или профессиональной либо другой подобной деятельности;
- доход от деятельности товариществ, полученный членами товариществ, и доход, полученный акционерами/владельцами паев (долей участия), выпущенных организациями коллективного инвестирования в ценные бумаги;
- плата за выполненную работу и оказанные услуги (в том числе заработная плата), льготы, предоставляемые работодателем, гонорары, комиссионные, премии и другие подобные виды вознаграждений;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- прирост капитала;
- доход, получаемый в виде процентных начислений;
- роялти (периодические платежи);
- государственные дотации, премии и призы, не определенные специально как не облагаемые налогом в законах, устанавливающих эти выплаты.
В состав дохода Налоговый кодекс включает также льготы, предоставляемые работодателем:
- выплаты, осуществляемые работодателем в целях возмещения личных расходов работника, а также выплаты в пользу работника, осуществленные другим лицам, за исключением выплат в бюджет государственного социального страхования и взносов по обязательному государственному страхованию, а также выплат понесенных и определенных работодателем расходов на проезд, питание и профессиональное образование работника в порядке, установленном правительством;
- стоимость талонов на питание в части, в какой она превышает подлежащую вычету номинальную стоимость, предусмотренную законодательством;
- аннулированная сумма долга работника перед работодателем;
- доплаты, осуществляемые работодателем к любому платежу работника за жилье, предоставленное работодателем;
- затраты работодателя по предоставлению имущества работнику для использования в личных целях:
— если имущество является собственностью работодателя – его затраты, определяемые по каждому предоставленному для использования объекту в размере 0,0373 процента стоимостного базиса за каждый день использования;
— если имущество не является собственностью работодателя – его затраты на получение права пользования имуществом за каждый день использования.
Все эти доходы (и некоторые другие) подлежат, согласно законодательству РМ, налогообложению.
Какие доходы освобождены от налогообложения – отдельный разговор.
